Cos'è il patent box
Il Patent Box è un regime fiscale agevolato introdotto in Italia per incentivare gli investimenti in ricerca e sviluppo (R&S) e valorizzare i beni immateriali delle imprese. A partire dal 2021, il regime è stato riformato trasformandosi in una “super deduzione” del 110% dei costi sostenuti per attività di R&S legate a specifici beni immateriali, quali:
✅Software protetto da copyright
✅Brevetti industriali
✅Disegni e modelli giuridicamente tutelati
Questa maggiorazione si traduce in una significativa riduzione dell’imponibile ai fini delle imposte sui redditi (IRES/IRPEF) e IRAP, con un beneficio fiscale complessivo pari a circa il 31%.
Sono ammissibili le spese sostenute in vista della creazione di immobilizzazioni immateriali oggetto di questa agevolazione a decorrere dall’ottenimento della privativa industriale.
L’agevolazione può essere ottenuta per spese sostenute entro gli otto anni precedenti alla privativa industriale.
I Progettisti e Docenti del Master IPSOA e LEFEBVRE GIUFFE’ per “Consulenti specialisti in Startup e PMI”. Articolisti per “Norme e Tributi Plus” del Sole24ore
accreditati presso
Le 4 fasi dell Patent Box
Verifica impresa
Analisi preliminare dei requisiti di accesso
Raccolta documentale
Predisposizione del set documentale
Calcolo Beneficio Fiscale
Determinazione della deduzione spettante
Supporto alla richiesta
assistenza nella compilazione e presentazione della dichiarazione dei redditi con l’opzione per il Patent Box
Il Patent Box di Creazioneimpresa
1️⃣Analisi preliminare e verifica dei requisiti
In questa fase, Creazioneimpresa effettua una valutazione approfondita per determinare:
✅La titolarità del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali da parte dell’impresa.
✅La natura delle attività svolte, verificando che rientrino tra quelle agevolabili (ricerca industriale, sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, tutela legale dei diritti).
✅La presenza di spese ammissibili, quali costi per personale, consulenze, materiali, ammortamenti e spese legali connesse ai beni immateriali.
✅Viene inoltre valutata la possibilità di applicare il meccanismo di “recapture”, che consente di maggiorare del 110% i costi sostenuti negli otto anni precedenti all’ottenimento della privativa industriale
2️⃣Raccolta e organizzazione della documentazione
Creazioneimpresa assiste l’impresa nella predisposizione della documentazione richiesta dall’Agenzia delle Entrate per beneficiare della “penalty protection“, che prevede:
✅Sezione A: informazioni relative all’impresa e alle attività rilevanti svolte, inclusa una relazione tecnica.
✅Sezione B: dettaglio delle spese agevolabili sostenute per ciascun bene immateriale.
🔎La documentazione deve essere firmata digitalmente e datata entro la data di presentazione della dichiarazione dei redditi e comunicata nella stessa
3️⃣Calcolo del beneficio fiscale
In questa fase, viene determinato l’importo della deduzione fiscale spettante, applicando la maggiorazione del 110% alle spese ammissibili. Il calcolo tiene conto di:
✅Spese per attività di R&S direttamente connesse ai beni immateriali.
✅Applicazione del meccanismo di “recapture” per i costi sostenuti negli otto anni precedenti all’ottenimento della privativa industriale.
✅È inoltre valutata la possibilità di cumulare il beneficio del Patent Box con il credito d’imposta per R&S, innovazione tecnologica e design, per massimizzare il vantaggio fiscale complessivo
4️⃣Supporto dichiarazione dei redditi
Creazioneimpresa fornisce assistenza nella compilazione della dichiarazione dei redditi, assicurando:
✅La corretta indicazione dell’opzione per il Patent Box.
✅L’inclusione delle informazioni necessarie relative alla documentazione predisposta.
✅Il rispetto delle scadenze e delle modalità previste dalla normativa vigente
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